Ремонт автомобилей енвд 2020

Налоговики Татарстана провели вебинар, где рассказали о нюансах перехода из системы единого налога на вменяемый доход в 2021 году, а также разобрали несколько наиболее часто задаваемых вопросов.

Отмена ЕНВД произойдёт автоматически. Никому не надо сниматься с учета. Налоговики это всё сделают сами. Декларацию за 4-й квартал 2020 года налогоплательщикам необходимо представить в ту налоговую инспекцию, где они состоят на учете как плательщики ЕНВД. Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года. Срок уплаты — не позднее 21 января 2021 года.

Один из самых популярных вопросов, который возникает у предпринимателей, как быть с недоимками по ЕНВД? Если с 1 января придется перейти на другой налоговый режим, то значит, и оплачивать их нет необходимости, такой логики придерживаются представители МСП.

— Нет. Сумму недоимки по ЕНВД не будет переноситься на тот режим налогооблажения, который вы выберете. Но нужно будет уплатить ЕНВД по тем КБК, которые ранее уплачивались, — заявили в налоговой.

— Если вы раньше состояли на учете в разных налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД, то при переходе на упрощенную систему налогооблажения (УСН), вы будете состоять на учете уже только в одной налоговой инспекции.

ИП — по месту прописки, а организации — по месту нахождения, указанному в учредительных документах.

Ремонт автомобилей енвд 2020
kazanfirst.ru

Предприниматели в связи с отменой ЕНВД должны в обязательном порядке определиться с новым налоговым режимом. Если они не проявят инициативу и не выберут под себя какой-либо спецрежим, то система это сделает за них. Они будут платить налог по ОСН (общая система налогооблажения, — Ред.), который включает в себя налог на добавленную стоимость, что вряд ли им может понравиться.

По словам налоговиков, юрорганизации могут перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН). А у ИП есть право выбора: УСН, ПСН или налог на профессиональный доход (НПД).

Уведомление о переходе на спецналоговый режим индивидуальные предприниматели (ИП) должны подать по месту прописки юрлица. Срок подачи такого уведомления — не позднее 31 декабря 2020 года.

Если ИП выберет для себя патентную систему налогооблажения (ПСН), то он своё уведомление должен подать не позднее 17 декабря 2020 года.

Предприниматели задаются вопросом: «Как быть, если он сейчас пользуются одновременно и ЕНВД, и УСН?». Налоговики им отвечают, что никаких телодвижений делать не надо. С ЕНВД они снимутся автоматически и также автоматически перейдут в УСН.

Уведомлять налоговиков нужно будет только в том случае, если предприниматели решат перейти с ЕНВД на общую систему налогооблажения. Но совмещать режим УСН и ОСН в 2021 году индивидуальным предпринимателям будет нельзя. Они могут совмещать только режимы УСН с ПСН.

Ремонт автомобилей енвд 2020
kazanfirst.ru

Если предприниматель решит выбрать режим НПД, то у него не будет возможности совмещения с другими видами режимов налогооблажения. Закон этого не позволяет.

У налоговиков просили на вебинаре, можно ли предпринимателям из сферы розницы перейти на УСН? Также был задан вопрос, по переходу на НПД тех, кто занимается ремонтом автомобиля.

Владельцы автомастерских также хотели узнать, можно ли зарегистрироваться как самозанятый, а налог платить как НПД? Налоговики ответили, что можно только при нескольких условиях: отсутствие наёмных работников, годовой доход не более 2,4 млн рублей. Без этих условий — в НПД нельзя.

Предпринимателям из розницы нельзя переходить на НПД.

На вебинаре рассказали о нюансах выбора УСН. Во-первых, по нему только 2 объекта налогооблажения. Во-вторых, в режиме «доход минус расход» ставка налога составляет 10%. Так по Татарстану. А по Налоговому кодексу — 15%.

Кроме того, нужно помнить, что в Татарстане пониженные ставки по режиму «доходы минус расходы» в 5% есть в следующих отраслях: строительство, обрабатывающее производство, производство и распределение электроэнергии, газа и воды. При этом выручка у организаций занятых в этой сфере должна составлять не менее 70%. Эта ставка в 5% есть у резидентов Иннополиса. И в размере 1% у тех, кто занимается ИТ-технологиями.

Налоговики напомнили предпринимателям, что если ни выберут УСН с принципом «доход минус расход», то перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы для исчисления налога, будет закрытым.

— Например, нельзя учесть в статье расходы сами расходы на приоберетние имущественных прав или же на приобетение земельных участков, которые используются в предпринимательской деятельности.

Если земельные участки, например, не приобретены для перепродажи, то в этом случае стоимость земельных участков не учитывается в расходах.

Стоимость приобретенных товаров для перепродажи, например, для производственных целей, можно будет учесть в расходах для исчисления налогов по УСН, если выбран «доходы минус расходы», – заявил представитель налоговой службы.

Ремонт автомобилей енвд 2020
kazanfirst.ru

Предприниматели, которые приобрели товары, но не успели продать их, пока были в режиме ЕНВД, могут учесть расходы на них после перехода на УСН с режимом «расход минус доход» по мере реализации самих товаров.

Грузоперевозчики могут перейти и на УСН с «доход минус расход» (если сумма доходов не более 200 млн рублей в год), и на ПСН (если доходы не более 60 млн рублей), и на НПД.

Предпринимателям напомнили, что если они выберут ПСН, то должны иметь в виду, Татарстан поделен на 5 групп муниципальных образований. Критерий разделения одних групп от других — размеры потенциальных возможных годовых доходов(ПВГД).

Размеры налогов у этих групп от этого сильно отличаются.

Конкретно это работает так: если у налогоплательщика -грузоперевозчика есть 1 транспорт и ПВГД в 450 тысяч рублей, то сумма налога, взимаемая с транспорта, будет 27 тысяч рублей.

Если у предпринимателя 15 машин, то его сумма ПВГД будет уже 6,75 млн рублей (15*450 тысяч рублей = 6,75 млн рублей). Однако предприниматель будет уплачивать налог с 5 млн рублей, которые установлены как ПВГД для налогоплательщиков первой группы, то есть из Казани. В других группах — ПВГД составляет 3 млн рублей.

Если брать ставку в 6%, то с 6,75 млн рублей налог в год будет составлять 405 тысяч рублей. А вот с суммы в 5 млн рублей это уже будет 300 тысяч рублей. Таким образом, у крупных предпринимателей есть перспектива сэкономить на выплате налогов при переходе с ЕНВД на УСН.

Налоговая служба рассказала, что если налогоплательщик решит перейти на ПСН и вести деятельность в Казани, и, например, в Набережных Челнах, то ему придётся получать два патента и их подавать в две разные налоговые службы — один в Казани, а другой в Челнах.

Сотрудники УФНС России по Татарстану пообещали предпринимателям, что в будущих вебинарах рассмотрят другие сферы деятельности и отдельные кейсы коммерсантов.

Все о ЕНВД и его отмене в 2020-2021 годах — Контур.НДС+

Налоговый режим ЕНВД применяется только на отдельные виды деятельности и по решению органов местной власти. Список направлений бизнеса для него закреплен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Спецрежим довольно широко применяется субъектами малого бизнеса, но с 2021 года, согласно действующему законодательству, предприниматели должны будут выбрать для себя другую систему.

Отмена ЕНВД: как это будет

Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.

Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.

Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.

Читайте также:  Гарантийный период при ремонте автомобиля

Ремонт автомобилей енвд 2020

Почему законодатели считают, что «вмененку» при маркировке применять нельзя? Для понимания их логики нужно вспомнить, что сумма ЕНВД не зависит от размера выручки или прибыли, она привязывается к другим показателям — площади магазина, количеству сотрудников и иным. «Вмененка» вводилась для того, чтобы облегчить расчет налога субъектам малого бизнеса. Считалось, что уровень автоматизации продаж в таких предприятиях довольно низкий. Многие из них не применяли кассовую технику, поэтому им было сложно учитывать выручку.

Однако сегодня розничная продажа маркированных товаров предполагает обязательное использование кассовой техники.

Значит, у продавцов продукции, подлежащей маркировке, больше не может быть никаких проблем с учетом выручки, ведь она проходит через ККТ. А раз вся выручка учитывается, с нее можно платить налог.

Поэтому никаких оснований для применения ЕНВД при продаже товаров, подлежащих маркировке, больше нет.

Обращаем внимание, что законодатели запретили к продаже не все группы товаров, на которые распространяется требование маркировки. Речь именно о мехах, лекарствах и обуви. Продавать, например, табачные изделия на ЕНВД можно, хотя они также подлежат маркировке. То же самое касается некоторых видов одежды, шин, парфюмерии и прочих товаров, которые с 1 декабря 2019 года попали под маркировку.

По той же причине решено полностью отказаться от ЕНВД. Ведь теперь практически все предприятия применяют ККТ. В Правительстве считают, что в таких условиях платить налог с теоретического дохода безосновательно. К тому же вмененку часто обвиняют в том, что она служит для прикрытия серых схем, в основе которых лежит дробление бизнеса.

Стоит помнить о том, что ЕНВД работает на конкретной территории по решению органов муниципальной власти. Они принимают акты, которыми этот режим вводится в отношении определенных видов деятельности. Также по их решению «вмененка» может быть и отменена.

Так произошло, например, в Москве, где ЕНВД не применяется. С 2020 года к столице присоединится Пермский край — все муниципалитеты этого региона приняли решения отказаться от режима. Это значит, что на территории края в следующем году ЕНВД применять нельзя.

Остальные же регионы пока не отказались от вмененки. А значит, у компаний и ИП есть еще год, чтобы пользоваться этим льготным режимом.

Недостатки и преимущества ЕНВД

Плюс ЕНВД в том, что этот налог не рассчитывается от общей выручки. Если доход от предпринимательской деятельности выше установленного базового показателя по стране, весьма выгодно работать на «вмененке».

Другое важное преимущество в том, что ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

  • НДС;
  • налог на имущество (но если имущество оценивается по кадастровой стоимости, платить налог нужно);
  • налог на прибыль (только для ООО);
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц (для ИП).

К тому же «вмененку» можно совмещать с другими режимами налогообложения.

Из недостатков применения ЕНВД можно выделить:

  • ежеквартальная сдача декларации;
  • при совмещении с другими режимами налогообложения придется вести раздельный учет по разным видам предпринимательской деятельности;
  • если выручка меньше базового показателя доходности, налоговый режим не подходит, так как не получится сэкономить на уплате налогов.

Кому разрешено работать на ЕНВД

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

  • среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
  • не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
  • предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

  • долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
  • ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.

Расчет налоговой базы

В НК РФ установлены нормативные показатели по расчету единого налога. На их основании довольно просто рассчитать налог к уплате.

База для расчета ЕНВД вытекает из самого названия налога. Это потенциальный доход, т.е. вмененный, а не фактически полученный, и рассчитывается он путем умножения базовой доходности за период на значение физического показателя по данному виду деятельности (п.2 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность регулируется в меньшую либо большую сторону на коэффициенты – К1 и К2 (п. 4 cт. 346.29 НK PФ).

Таким образом, можно составить математическую формулу для расчета налоговой базы по ЕНВД:

БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3), где:

  • БД – базовая доходность (установленный норматив для определенного вида деятельности);
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент;
  • ФП1, ФП2, ФП3 – размеры физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Физические показатели и базовая доходность утверждены в п. 3 cт. 346.29 НK PФ. В зависимости от рода деятельности предпринимателя ФП может быть:

  • торговое или посадочное (в автомобиле) место;
  • работник;
  • квадратный метр площади;
  • земельный участок;
  • транспортное средство и другие.

Например, для предпринимателей, предоставляющих бытовые услуги населению или ветеринарные услуги, физическим показателем будет являться численность работников, которые непосредственно заняты в предоставлении этих услуг (включая самого ИП). А для бизнесменов, которые занимаются розничной торговлей, физическим показателем станет площадь торговых залов в квадратных метрах.

К1 – это коэффициент-дефлятор. Его величина устанавливается Министерством экономического развития РФ на календарный год и подлежит обязательной публикации в СМИ до 20 ноября того года, в котором коэффициенты-дефляторы утверждаются. В 2019 году коэффициент-дефлятор равен 1,915.

К2 – это корректирующий коэффициент. Он учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в конкретной местности и утверждается органами местного самоуправления. Если он не утвержден, то принимается за «1».

Расчет и уплата ЕНВД

По завершении налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы

Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.

Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.

У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:

  1. Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
  2. ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.

Налоговый вычет на ККТ

ИП на ЕНВД получили право на вычет по внедрению кассовой техники. Главное условие для его применения – установка кассовых аппаратов в определенный срок, а именно:

  • если ИП работает в рознице и общепите с привлечением сотрудников – до 1 июля 2018 года;
  • прочие ИП на ЕНВД – до 1 июля 2019 года.

При установке касс в эти сроки предприниматель может рассчитывать на вычет в сумме 18 000 рублей за каждый аппарат. Учитывается не только стоимость ККТ, но также затраты на фискальный накопитель, программное обеспечение и прочие сопутствующих расходы.

Читайте также:  Все о капитальном ремонте авто

Вычет заявляется в налоговой декларации по ЕНВД за периоды 2018 и 2019 годов. Далее он будет отменен. Поэтому у тех ИП, кто поставил кассы вовремя, но еще не получил вычет, осталась последняя возможность сделать это в 4 квартале 2019 года.

Предприниматели без работников из сферы услуг, воспользовавшиеся отсрочкой по ККТ до середины 2021 года, права на вычет не имеют.

Базовая доходность ЕНВД 2020 в виде таблицы по видам деятельности — Контур.Бухгалтерия

Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного. В статье расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.

С начала 2021 года ЕНВД отменят, последний раз его понадобится рассчитать по итогам 2020 года. Подберите новую выгодную систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора. Мы провели вебинар о переходе с ЕНВД и собрали самые популярные вопросы в статье. Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задавайте его в х, мы обязательно ответим.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая доходность бизнеса на ЕНВД не зависит от реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов экономической деятельности назначают чиновники, в расчете на единицу физического показателя.

Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.

Базовый доход на единицу физического показателя в 2020 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.

Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2020 году 

Ремонт автомобилей енвд 2020

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

ЕНВД — размер налога в рублях за месяц; БД — базовая доходность по конкретной деятельности; ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.); К1 — коэффициент дефлятор, устанавливает Правительство РФ; К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;

15% — ставка налога (может уменьшаться по решению местных чиновников).

В 2020 году коэффициент К1 равен 2,005, в 2019 он был 1,915. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей на ЕНВД вырастет. Коэффициент К2 в 2020 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.

Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.

Базовая доходность по ЕНВД 2020

Деятельность Физический показатель Базовая доходность в рублях
Бытовые услуги Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 7 500
Ветеринарные услуги Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 7 500
Техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 12 000
Сдача в аренду мест для стоянки автомототранспорта, а также их  хранение на платных стоянках Общая площадь стоянки 50
Перевозка грузов Число автотранспортных средств 6 000
Перевозка пассажиров Число посадочных пассажирских мест 1 500
Розничная торговля через торговые сети с торговыми залами Площадь торгового зала 1 800
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные  торговые сети, с торговой площадью до 5 м2 Число торговых мест 9 000
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные  торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2 Площадь торгового места 1 800
Развозная розничная торговля Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 4 500
Продажа товаров с помощью торговых автоматов Число торговых автоматов 4 500
Услуги объектов общепита с залом обслуживания Площадь зала обслуживания 1 000
Услуги объектов  общепита без зала обслуживания Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 4 500
Размещение наружной рекламы Площадь для нанесения изображения 3 000
Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображения Площадь поверхности 4 000
Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло Площадь поверхности 5 000
Размещение рекламы в и на транспорте Число транспортных средств 10 000
Услуги по временному проживанию и размещению Площадь для временного проживания 1 000
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 м2 Количество переданных во временное пользование объектов 6 000
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого превышает 5 м2 Площадь переданного во временное пользование объекта 1 200
Сдача земли площадью не более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита Число сдаваемых участков 10 000
Сдача земли площадью более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита Площадь переданного земельного участка 1 000

Изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕНВД на 2020 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2019 году.

Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К1 устанавливает Правительство, а К2 — местные власти.

Также региональные власти определяют ставку налога, она может быть от 15% до 7,5%.

К таким властям относятся:

  • муниципальные районы — представительный орган;
  • городские округа — представительный орган;
  • законодательные органы — власти городов федерального значения.

Уменьшение взносов при ЕНВД

Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД. 

Автор статьи: Александра Аверьянова

Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене.

А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях.

В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.

, Елена Космакова

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Налоговый кодекс предлагает большой выбор режимов налогообложения. Грамотный предприниматель стремится выбрать режим с наименьшей налоговой нагрузкой. Особо рациональные и экономные идут дальше и задают вопроc: можно ли совмещать разные налоговые режимы? В статье разберем порядок совмещения патента и ЕНВД.

Енвд в 2020 году

С августа 2019 года стало доподлинно известно, что такая система налогообложения признаётся государством как неэффективная. Что под этим подразумевается, чиновники поясняют достаточно туманно.

Мол, безответственные предприниматели с помощью этой системы уходят от налогов. Казна пустеет. Поэтому платить нужно по другими тарифам и больше. А ЕНВД мы вообще отменим. В 2021 году.

Но начнём уже с 2020, когда запретим бизнесменам, торгующим маркированными товарами пользоваться вменёнкой.

Но давайте обо всём по порядку. А то получится сумбурно и непонятно, что со всем этим делать. 

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённую стоимость – один из самых выгодных для микробизнеса «тарифов» налогообложения. Основной плюс «вменёнки» заключается в том, что предприниматель платит налог независимо от того, какую получает выручку. Налоговое бремя рассчитывается как бы заранее по определённой ставке, которая варьируется в зависимости от региона. 

А ещё те, кто пользуется ЕНВД не платят налоги на прибыль, НДС, если он не ввозной, налог на имущество, если он не рассчитываем по кадастровой стоимости.

То есть ЕНВД была действительно выгодной системой для многих мелких предпринимателей, которые не могли себе позволить платить налоги больше, потому что просто не зарабатывали столько со своего бизнеса. 

Ремонт автомобилей енвд 2020

Почему отменяют ЕНВД

Официальная причина скорой отмены «вменёнки» считается борьба с нечестными налогоплательщиками. По мнению государства, некоторым лицам удаётся, находясь на ЕНВД получать непозволительную для этого тарифа выручку, скрывать её.

А налоги платить в небольшом размере, как это предписано тарифом.

Либо же можно вспомнить примеры того, как бизнесмены, владея большим помещением (1000 кв), дробили его на много маленьких по 150 квадратов, не больше (потому что больше запрещено на ЕНВД) и оформляли отдельно части на разные ИП. 

В общем, схем на самом деле много, как и везде. И отмена ЕНВД в этом ключе действительно смотрится логичной.

Но это если не задаваться вопросом – насколько весы честного микробизнеса и такого «безответственного» перевешивают в сторону честного.

Речь о том, насколько большое количество обычного небольшого бизнеса пострадает, лишившись возможности действовать по этой системе налогообложения. И скольким в принципе придётся закрыться? 

Читайте также:  Сварочный полуавтомат выбрать для ремонта автомобиля

Этот вопрос остаётся открытым. Но как мы видим, проект отмены ЕНВД уже в работе. Поэтому открытый он только для самих предпринимателей, работавших на этой системе.

Официальные документы

Изначально отменить ЕНВД хотели ещё год назад. Но потом, что-то пошло не так, и сроки отодвинули до 2020 года включительно. Об этом сейчас свидетельствует закон ФЗ-178 от 02.06.2016. 

Переход с ЕНВД для автосервисов и автомоек

Да, это хороший вариант для автосервиса в 2021 году.

Упрощенная система налогообложения (или УСН) подойдет и предпринимателям, и организациям. При упрощенке ниже налоговая нагрузка и проще учет (в сравнении с общей системой налогообложения, куда «отправят», если не озаботиться переходом самостоятельно). Однако для перехода на УСН есть ограничения:

  • лимит по выручке — до 200 млн руб. в год;
  • количество сотрудников — не более 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн;

Есть два варианта упрощенки: по ставке 6% (налог платится с доходов) и 15% (налог платится с разницы между доходами и расходами) — если численность не более 100 сотрудников, а доходы не превышают 150 млн рублей в год. При превышении лимитов по доходам (до 200 млн. руб.) и количеству сотрудников (до 130 человек) с 2021 года будут действовать повышенные ставки УСН — 8% (с доходов) и 20% (доходы минус расходы).

В упрощенном варианте выгодно выбирать УСН «доходы», когда расходы не превышают 60% от выручки. Если превышают, то УСН «доходы-расходы». Однако есть нюансы.

Перечень разрешенных расходов строго ограничен и должен быть документально подтвержден. А размер ФОТ (фонд оплаты труда) будет влиять на сумму налога.

Поэтому советуем все внимательно посчитать, например, с помощью специального инструмента для сравнения налоговой нагрузки (см. вопрос № 6).

2. Может ли автосервис перейти на патентную систему налогообложения?

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) — хорошая альтернатива ЕНВД, однако в ней есть ограничения:

  • перейти на ПСН могут только индивидуальные предприниматели;
  • ограничение по выручке — не более 60 млн руб. в год;
  • максимальное количество работников у ИП — 15 человек.

Вариант с ПСН хорош для небольших автосервисов и автомоек, в том числе для моек самообслуживания.

Большой плюс патентной системы налогообложения — вы заранее знаете, сколько налога заплатите, и эта сумма не зависит от ваших фактических доходов. Размер налога определяют на региональном уровне, исходя из потенциального дохода (сколько по мнению властей вы можете заработать за год), по ставке 6%.

А еще предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников (см. подробнее).

На патенте запрещена торговля подакцизным товаром, к которому относится моторное масло.

Если в вашем автосервисе оказываются услуги по замене моторного масла (без реализации этого товара отдельно), то на ПСН можно переходить.

Если предполагается реализация моторного масла, то деятельность по реализации можно осуществлять на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать в рамках патента. Так можно

3. Может ли автослесарь, работающий сам на себя, уплачивать налог на профессиональный доход?

Закон о самозанятых не содержит прямых ограничений для оказания услуг автосервиса (шиномонтажа). Так что, если вы оказываете услуги по ремонту автомобилей и работаете сами на себя, без наемных работников, то вариант с НДП (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») для вас допустим. Напомним про ограничения:

  • лимит по выручке: до 2,4 млн рублей;
  • НДП нельзя совмещать с другими режимами;
  • нельзя реализовывать подакцизные товары (к которым, в частности, относится моторное масло).

Для контроля движения денег, выставления счетов, приема онлайн-платежей можно использовать 1С:БизнесСтарт для самозанятых. Программа сама рассчитает налоги и передаст данные в ФНС.

4. Какой режим налогообложения можно использовать, если оказываются услуги по замене масла в автомобилях?

  • Моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей относятся к подакцизным товарам.
  • Замена масла, если масло используется как материал и входит в стоимость услуги по замене, можно учитывать на упрощенке, на патенте (у ИП) и на общем режиме налогообложения.
  • Если же вы торгуете автомобильным моторным маслом, то для этой деятельности можно использовать только упрощенку или общий режим, поскольку реализация подакцизных товаров на патенте не разрешена.

5. Какой режим налогообложения могут использовать мойки самообслуживания? 

При соблюдении общих лимитов (по численности сотрудников и выручке) можно комфортно перейти на спецрежимы ПСН и УСН.

Отметим, что если у вас ИП и вы хотите перевести деятельность автомойки самообслуживания на патент, то:

  1. убедитесь, что деятельность автомоек отнесена к бытовым услугам, в отношении которых в вашем регионе разрешено применять патент (эту информацию можно уточнить на сайте местной налоговой);
  2. позаботьтесь о наличии в ЕГРИП кода ОКВЭД2 45.20 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» или 45.20.3 «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» (письмо Минфина России от 27.03.2017 № 03-11-11/17687).

6. Как рассчитать, какой вариант выгоден именно моему автосервису? 

Воспользуйтесь инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе 1С:БизнесСтарт. Введите данные по вашей деятельности, и программа посчитает сумму налогов для разных режимов. В этом видео можно посмотреть, как это происходит.

Зарегистрироваться в 1С:БизнесСтарт можно здесь (это займет несколько минут). Программой можно бесплатно пользоваться в течение 30 дней. Регистрация вас ни к чему не обязывает.

7. Как быть автосервисам, которые совмещали ЕНВД с УСН? 

Если вы планируете всю свою деятельность перевести на упрощенку с 2021 года, то уведомлять о «полном» переходе на УСН налоговую не нужно — вас переведут автоматически.

Если вы хотите сменить объект налогообложения при упрощенке (например, сейчас у вас «доходы», а вы хотите уплачивать налог с разницы «доходы минус расходы»), то нужно не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-6. Уведомление можно подать в бумажном виде или электронном, например, через сервис 1С-Отчетность.

8. Что ждет автосервисы, которые совмещали ЕНВД с ОСНО? 

Это распространенная ситуация для автосалонов на ОСНО, в которых есть автосервис, и он на ЕНВД. Если вы планируете всю деятельность вести на ОСНО в 2021 году, то делать ничего не нужно.

Совмещать общий режим с упрощенкой нельзя. На УСН можно перевести только бизнес целиком при условии, что вы укладываетесь в установленные лимиты для применения УСН. При переходе на УСН нужно до 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 в бумажном виде или в электронном, например, через 1С-Отчетность.

Допустим вариант совмещения ОСНО и Патента, но он доступен только для индивидуальных предпринимателей.

9. Какую отчетность потребуется сдавать автосервису после смены режима?

Отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

  • самозанятые освобождены от ведения налогового учета;
  • ИП на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и по требованию предоставлять ее в налоговую. Декларации дополнительно сдавать не нужно;
  • упрощенка потребует и ведения учета, и представления декларации по итогам года;
  • при ОСН — полный комплект: периодическая сдача отчетности и регулярное ведение учета.

Можно самому вести учет и сдавать отчетность, например, в 1С:БизнесСтарте— он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.

10. Как эффективно вести управленческий учет в автосервисе после перехода с ЕНВД? 

Обратите внимание на 1С:Автосервис 8 — отраслевое решение, которое предназначено для автоматизации управленческого учета в небольших автосервисах, автомойках, станциях технического обслуживания автомобилей. Вот некоторые функции этой программы:

  • учет принятых в ремонт автомобилей.
  • поэтапное выполнение ремонта (заявка, выполнение ремонта, ожидание, ремонт выполнен, заказ-наряд закрыт).
  • проведение платных и бесплатных видов ремонта.
  • гибкое ценообразование на работы в зависимости от модели или комплектации автомобиля, контрагента, вида и места ремонта. Автоматический расчет стоимости ремонта в заказ-наряде согласно настроенным правилам ценообразования.
  • подбор запасных частей и расходных материалов в заказ-наряд с учетом остатков на складах.
  • автоматизация процесса оказания услуг по сезонному хранению шин.
  • управленческая отчетность, которая позволяет держать под контролем рентабельность бизнеса, и другие возможности.

Подробнее о программе здесь.

11. Нужно ли перепрошивать контрольно-кассовую технику после перехода с ЕНВД? 

Закон обязывает предпринимателей и организации, которые проводят техобслуживание или ремонт автомобилей и мототехники, машинного оборудования, а также торгуют автозапчастями, использовать онлайн-кассы вне зависимости от применяемого режима налогообложения.

При переходе с ЕНВД на другую систему налогообложения нужно проверить и при необходимости обновить обязательные реквизиты кассового чека. Нужный реквизит проходит по тегу 1055 и отражает применяемую систему налогообложения — ОСН, УСН доход, УСН «доход-расход», ПСН (ст.4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не нужно.

На канале Справочное бюро предпринимателя есть видеоролик о том, как быть с кассами после отмены ЕНВД. Посмотрите, оно не только содержательное, но и веселое.

Ссылка на основную публикацию